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主婦打工年收【103万円之壁】&【130万円之壁】7/2更新

首先我們先來了解日本的〈所得稅〉計算流程~

《一.》【收入金額】【收入所得控除額】= 【收入所得金額】
《二.》收入所得金額】 【所得控除額】
= 【課稅所得金額】
《三.》【課稅所得金額】x 【 稅率】  =  【所得稅額】
《四.》【所得稅額】【稅金控除額】 【申告納稅額】

註 :

*收入金額包括薪資、國民年金、生命保險一時給付金,從1月1日~12月31日止之總收入
*控除額是指~依其項目所需經費,為免稅部份的扣除額

*申告納稅額~所得稅計算後的實際應付額

XXXXXXXXXXXXXXXXX


第一項收入金額】 【收入所得控除額= 【收入所得金額】


【收入所得控除額】的計算方式~
 
收入金額                                                           收入所得控除額
1,625,000円止..........................................................................650,000
1,625,001~  1,800,000 .........................年收 x 0.4 (40%) 
1,800,001~  3,600,000..........................年收 x 0.3 (30%) + 180,000
   
3,600,001~  6,600,000円..........................年收 x 0.2 (20%) + 540,000

6,600,001~10,000,000円..........................年收 x 0.1 (10%) + 1,200,000

10,000,001以上......................................年收 x 0.05(5%)  + 1,700,000

                
收入金額800万円為例~
收入金額800收入所得控除額200 (800 x 0.1 + 120万)  = 收入所得金額600


第二項收入所得金額】 【所得控除額】= 【課稅所得金額】


【所得控除額】的種類包含下列項目~~
1.社會保險
控除(國民健保、國民年金保長壽醫療保險、介護保險等)
2.小規模企業共濟等掛金控除
3.生命保險料控除
4.地震保險料控除
5.寡婦、寡夫控除
6.勤勞學生控除
7.障害者控除(本人或配偶或扶養親屬為障害者)
8.配偶者控除(38万円)
9.配偶者特別控除(條件如下)
10.扶養控除(具扶養親屬)
11.基礎控除(38万円)
12.雜損控除(災害、盜難、被盜領等住宅或家財損害)
13.醫療費控除(將一年中的【醫療支出費用】減掉【保險金理賠】,再減掉【10万円】或【收入所得金額的5%】就是《醫療費控除額度》(最高200万円)
14.寄付金控除


大家所關切的配偶打工年收
"103万円"與''141万円''的控除差別屬於第8、9項的【夫婦と稅】(打工與稅)


何謂主婦打工年收【103万円之壁】』?

配偶者控除的控除額38万,加上“打工所得控除額”最低65万,合計103万円也就是說,配偶打工年收在103万円內不需繳稅,並仍可享有8.配偶者控除38万之免稅控除

※配偶打工年收超過103万円者以上雖無法享有8.配偶者控除
但若不超過141万円則可申請9.配偶者特別控除


【配偶者特別控除】必須符合下列條件~
1.先生【收入所得金額】為1000万円以下(收入金額約1231万円)
2.配偶者年收141万円以下
(打工年收減掉所得控除65
万円後的所得金額為38万円超過、76万円未滿者)

年收103万円以上、141万円以下的【配偶者特別控除金額】如下~~

【打工年收】                        【配偶者特別控除額
103万円超      105万円未滿..............................38万円
105万円超      110万円未滿..............................36万円
110万円超      115万円未滿..............................31万円
115万円超      120万円未滿..............................26万円
120万円超      125万円未滿..............................21万円
125万円超      130万円未滿..............................16万円
130万円超      135万円未滿..............................11万円
135万円超      140万円未滿................................6万
140万円超      141万円未滿................................3万円
141万円超     .....................................................0万


第三項【課稅所得金額】x 【 稅率】  =  【所得稅額】

【稅率】依照“課稅所得金額”換算~

課稅所得金額                                      稅率                 
稅金控除額
         1000円~  1,949,000円止...............0.05  ( 5% )............................0円
1,950,000円~  3,299,000円止...............0.1    (10%)..................97,500円
3,300,000円~  6,949,000円止...............0.2    (20%)................427,500円
6,950,000円~  8,999,000円止...............0.23  (23%)................636,000円
9,000,000円~17,999,000円止...............0.33  (33%).............1,536,000円
18,000,000円以上...................................0.4    (40%).............2,796,000円



第四項【所得稅額】【稅金控除額】 【申告納稅額】

【稅金控除額】的額度也是依"課稅所得金額"換算,參考上圖↑
裡面包含的項目有~
1.配当控除
2.住宅借入金等特別控除(特定增改築等)
3.政黨等寄付金特別控除
4.
住宅耐震改修特別控除
5.住宅特定改修特別稅額控除
6.認定長期優良住宅新築等特別稅額控除
7.電子證明書等特別控除
8.源泉徵收稅額

                                                                           
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

再來複習一下日本的所得稅計算流程~

《一.》【收入金額】【收入所得控除額】= 【收入所得金額】
《二.》收入所得金額】 【所得控除額】
= 【課稅所得金額】
《三.》【課稅所得金額】x 【 稅率】  =  【所得稅額】
《四.》【所得稅額】【稅金控除額】 【申告納稅額】



※以甲野太郎的年收為500万円之場合為例~

《一.》
500万円 154万円(500万円x0.2+54万円)=346万円

《二.
346万円222万円(社會保險60万円+生命保險10万円+
             配偶者控除38万円
+扶養控除76万円+基礎控除38万円)
    = 124万円

《三.》124万円x0.05=6万2000円

《四.》6万2000円 稅金控除額0 【申告納稅額6万2000円】


,依甲野太郎的配偶打工所得超過103万
以適用9.配偶者特別控除來試算配偶打工年收之申告納稅額
其結果為~


打工年收                                                                       申告納稅額
103万円超      105万円未滿..............................3838万円x0.05=0
105万円超      110万円未滿..............................3836万円x0.05=1000
110万円超      115万円未滿..............................3831万円x0.05=3500 
115万円超      120万円未滿..............................3826万円x0.05=6000
120万円超      125万円未滿..............................3821万円x0.05
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